Contoh laporan keuangan perusahaan: laporan laba rugi, neraca dan laporan arus kas serta cara membacanya. Seperti apa contoh laporan keuangan perusahaan yang sudah tercatat di bursa (go public)?
Contoh Laporan Keuangan Perusahaan: Laporan Laba Rugi, Neraca dan Laporan Arus Kas
Apakah Anda seorang investor saham? Setiap investor saham harus mampu menganalisis laporan keuangan, baik laporan laba rugi (income statement), neraca (balance sheet) dan arus kas (cash flow). Jika Anda ingin tahu kondisi keuangan perusahaan saat ini dan yang akan datang, maka Anda harus tahu laporan keuangan perusahaan.
[Baca Juga: Sudah Tahu Apa Saja Jenis Laporan Keuangan Perusahaan?]
Sebelum membahas mengenai laporan keuangan, pertama kita cari tahu bagaimana cara mendapatkan data laporan keuangan perusahaan terbuka. Beberapa informasi yang perlu diketahui saat mencari data laporan keuangan perusahaan terbuka:
- Laporan keuangan perusahaan terbagi dalam beberapa periode, seperti triwulan I, triwulan II, triwulan III, audit dan unaudit.
- Kode/nama perusahaan disebut juga ticker atau quote.
Anda dapat mengunduh (download) laporan keuangan sebuah perusahaan melalui beberapa cara:
Berikut ini contoh laporan keuangan PT Astra International Tbk Tahun 2016, triwulan 3:
Untuk materi lebih lengkap, silakan download template berikut ini:
Bagaimana Cara Membaca Laporan Keuangan Perusahaan?
Seperti yang Anda ketahui bahwa Seorang investor dapat mengetahui kondisi kesehatan keuangan perusahaan dengan menggunakan analisis keuangan. Dalam praktiknya analisis laporan keuangan perusahaan menggunakan rasio keuangan (financial ratio). Perbandingan yang dapat dilakukan adalah:
- Perbandingan rasio keuangan tahun ini dibanding dengan tahun lalu.
- Perbandingan rasio keuangan perusahaan yang satu dengan perusahaan yang lain (dalam satu industri).
- Perbandingan rasio keuangan perusahaan dengan rata-rata industri.
[Baca Juga: Sudah Tahu Apa Saja Jenis Laporan Keuangan Perusahaan?]
Contoh: PT Astra International Tbk termasuk dalam Manufaktur, sub sektor otomotif dan komponen. Per tanggal 10 April 2017, perusahaan-perusahaan yang terdapat dalam Industri Manufaktur, sub sektor otomotif dan komponen adalah:
- Astra International Tbk (ASII), IPO tanggal 4 April 1990
- Astra Otoparts Tbk (AUTO), IPO tanggal 15 Juni 1998
- Garuda Metalindo Tbk (BOLT), IPO tanggal 7 Juli 2015
- Indo Kordsa TBK (BRAM) dahulu PT Brantha Mulia Tbk, IPO tanggal 5 September 1990
- Goodyear Indonesia Tbk (GDYR), IPO tanggal 1 Desember 1980
- Gajah Tunggal Tbk (GJTL), IPO tanggal 8 Mei 1990
- Indomobil Sukses International (IMAS), IPO tanggal 15 September 1993
- Indospring Tbk (INDS), IPO tanggal 10 Agustus 1990
- Multi Prima Sejahtera Tbk (LPIN), IPO tanggal 5 Februari 1990
- Multistrada Arah Sarana Tbk (MASA), IPO tanggal 9 Juni 2005
- Nipress Tbk (NIPS), IPO tanggal 24 Juli 1991
- Prima Alloy Steel Universal Tbk (PRAS), IPO tanggal 12 Juli 1990
- Selamat Sempurna Tbk (SMSM), IPO tanggal 9 September 1996
Informasi mengenai sektor dan subsektor yang ada di Bursa Efek Indonesia
Sektor Pertanian
- Sub sektor tanaman pangan
- Sub sektor perkebunan
- Sub sektor peternakan
- Sub sektor perikanan
- Sub sektor kehutanan
- Sub sektor lainnya
Sektor Pertambangan
- Sub sektor pertambangan batubara
- Sub sektor pertambangan minyak dan gas bumi
- Sub sektor pertambangan logam dan mineral lainnya
- Sub sektor pertambangan batu-batuan
- Sub sektor pertambangan lainnya
Sektor Industri Dasar dan Kimia
- Sub sektor semen
- Sub sektor keramik, porselen dan kaca
- Sub sektor logam dan sejenisnya
- Sub sektor kimia
- Sub sektor plastik dan kemasan
- Sub sektor pakan ternak
- Sub sektor kayu dan pengolahannya
- Sub sektor pulp dan kertas
- Sub sektor lainnya
Sektor Aneka Industri
- Sub sektor mesin dan alat berat
- Sub sektor otomotif dan komponennya
- Sub sektor tekstil dan garmen
- Sub sektor alas kaki
- Sub sektor kabel
- Sub sektor elektronika
- Sub sektor lainnya
Sektor Industri Barang Konsumsi
- Sub sektor makanan dan minuman
- Sub sektor rokok
- Sub sektor farmasi
- Sub sektor kosmetik dan barang keperluan rumah tangga
- Sub sektor peralatan rumah tangga
- Sub sektor lainnya
Sektor Properti, Real Estate dan Konstruksi Bangunan
- Sub sektor properti dan real estate
- Sub sektor konstruksi bangunan
- Sub sektor lainnya
Sektor Infrastruktur, Utilitas dan Transportasi
- Sub sektor energi
- Sub sektor jalan tol, pelabuhan, bandara dan sejenisnya
- Sub sektor telekomunikasi
- Sub sektor transportasi
- Sub sektor konstruksi non bangunan
- Sub sektor lainnya
Sektor Keuangan
- Sub sektor bank
- Su b sektor lembaga pembiayaan
- Sub sektor perusahaan efek
- Sub sektor asuransi
- Sub sektor reksa dana
- Sub sektor lainnya
Sektor Perdagangan, Jasa dan Investasi
- Sub sektor perdagangan besar (barang produksi dan barang konsumsi)
- Sub sektor perdagangan eceran
- Sub sektor restoran, hotel dan pariwisata
- Sub sektor advertising, printing dan media
- Sub sektor kesehatan
- Sub sektor jasa komputer dan perangkatnya
- Sub sektor perusahaan investasi
- Sub sektor lainnya
Free Download Ebook Panduan Berinvestasi Saham untuk Pemula
Rasio-rasio keuangan yang sering digunakan dalam menganalisis laporan keuangan, adalah:
Internal Liquidity
Beberapa rasio terkait dengan internal liquidity:
- Current ratio
- Quick ratio
- Cash ratio
- Receivable turnover
- Average receivable collection period
- Inventory turnover
- Average inventory processing period
- Payables turnover
- Payables payment period
- Cash conversion cycle
[Baca Juga: Analisis Laporan Keuangan dengan Rasio Keuangan: Internal Liquidity dan Operating Perfomance]
Operating Performance
Beberapa rasio terkait dengan operating performance:
- Gross profit margin
- Operating profit margin
- Net profit margin
- Return on equity (ROE)
- Return on asset (ROA)
- Total assets turnover
- Working capital turnover
- Working capital to total assets ratio
- Basic earning power
[Baca Juga: Kenali Metode Price To Cash Flow Ratio dalam Valuasi Harga Saham, Lebih Akurat!]
Leverage
Beberapa rasio terkait dengan leverage:
- Debt to equity ratio
- Debt to asset ratio
- Long term debt to equity ratio
- Long term debt to total capital
- Interest coverage
[Baca Juga: Kenali dan Pahami Konsep Leverage atau Pengungkit Dalam Memaksimalkan Kehidupan]
Growth
Beberapa rasio terkait dengan growth:
- Net income
- Total assets
- Net sales
- Net worth
- Firm’s
[Baca Juga: Tingkatkan Kesuksesan dengan Pemahaman Tentang Fixed Mindset vs Growth Mindset]
Per Share Data
Beberapa rasio terkait dengan per share data:
- Earning per share (EPS)
- EBITDA per share
- Book value per share (BVPS)
- Dividend per share
- Free cash flow per share
[Baca Juga: Seluk Beluk Tentang Dividend Payout Ratio (DPR)]
Penjelasan masing-masing rasio keuangan dan cara perhitungan akan kami jelaskan pada artikel selanjutnya.
Analisis Laporan Keuangan
Beberapa hal yang perlu Anda ketahui untuk melakukan analisis laporan keuangan perusahaan:
- Data laporan keuangan perusahaan (Anda dapat download dari beberapa sumber, salah satunya adalah website perusahaan).
- Lakukan analisis rasio dengan membandingkan rasio keuangan perusahaan tahun ini dengan tahun-tahun sebelumnya. Bandingkan rasio keuangan perusahaan dengan perusahaan sejenis dan rata-rata industri.
Gratis Download Ebook Pentingnya Mengelola Keuangan Pribadi & Bisnis
Apakah Anda pernah mengalami kesulitan dalam melakukan analisis laporan keuangan? Silakan tinggalkan pertanyaan Anda pada kolom komentar di bawah ini, terima kasih.
[fusion_progress height=”” text_position=”above_bar” show_percentage=”no” unit=”%” percentage=”66″ filledcolor=”#00baff” filledbordersize=”” filledbordercolor=”” unfilledcolor=”” striped=”yes” animated_stripes=”yes” textcolor=”#000000″ hide_on_mobile=”small-visibility,medium-visibility,large-visibility” class=”” id=””]Anda sudah menyelesaikan 2 dari 3 bab [/fusion_progress]
Sumber Referensi:
- Andy Porman Tambunan, MM. 2013. Analisis Saham Pasar Perdana (IPO). Jakarta: Elex Media Komputindo.
- Dr. Ridwan S. Sundjaja dan Rekan. 2007. Manajemen Keuangan I Edisi 6. Bandung: Unpar Press
- John A. Tracy dan Tage C. Tracy. 2014. How to Read a Financial Report for Manager, Entrepreneurs, Lenders, Lawyers and Investors. New Jersey: Wiley
- Personal Finance v1.0 – https://goo.gl/FNMv4b
Sumber Gambar:
- Financial reporting – https://goo.gl/5Xd75n
Sepertinya saya harus memperdalam bidang analisa bisnis dari laporan keuangan.
Hi Pak Fandy
Terima kasih atas sharingnya, sangat bermanfaat.
Semoga sharing Anda, dapat menginspirasi pembaca lainnya.